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营改增来了银行当“自强”
发布时间: 2016-05-05 访问: 字体:

■梁月

5月1日凌晨,民生银行、恒丰银行、江苏银行等金融机构纷纷开出首张增值税发票。随后,工商银行、农业银行等大型商业银行以及股份制商业银行也相继开出增值税发票。随着一张张增值税专用发票的开出,标志着“营改增”工作在全国正式落地实施。

今年3月23日,财政部和国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。按照国务院统一部署,自今年5月1日起,金融业纳入“营改增”试点工作范围,并对贷款业务、直接收费金融服务、投资业务、不良贷款、固定资产等银行业常规业务项目的营改增情况作出明确说明。

金融业实施营改增是一项巨大的改造工程,周期长、影响广、涉及的系统改造风险高。毕马威在近期发布的《2015年中国银行业调查报告》中表示,营改增落地的复杂性和难度超出预期,尤其对规模庞大、组织结构复杂、业务类型复杂和交易量巨大的大型商业银行而言,难度前所未有。

商业银行是金融体系的重要组成部分。营改增试点范围扩大到金融业后,对银行的税负、经营业绩和管理模式产生重要影响。商业银行应积极应对,除在IT系统、财务流程、人员配置、营改增培训等方面进行配套推进外,还应在相关业务调整方面下工夫。

商业银行应及时调整业务经营策略,在满足增值税管理要求的前提下,提升银行整体经营效益。一方面,按照增值税纳税人类别,对客户进行有效甄别,采取不同的定价策略,满足客户差异化管理需要。另一方面,根据业务产品适用税率、减免税规则和可抵扣范围,合理调整业务经营范围,优化产品组合结构,提高税务筹划和精细化管理水平,发挥抵扣效益,实现银行整体经营效益最大化。

在符合国家税收法律法规的前提下,银行应满足客户合理开票需求,提升客户体验。对于客户在发票开具和传递过程中反映的问题,银行应认真对待、积极回应,不断优化系统功能,完善工作流程,持续提升客户体验。

随着营改增的落地,银行的税务管理工作量大大增加,现有人员及组织架构难以满足增值税管理需要。银行应建立健全税务管理组织架构,补充税务管理人员,明确集中征缴和审查的管理流程和管理职责,满足征管体制变化、发票管理和风险防控需要。

营改增对银行的影响不仅局限于财会领域,而是全方位、全流程的影响。营改增正式实施后,银行财税人员应做好与财税部门的对接,按照国家税收法律法规要求,及时完成进项抵扣。运营管理部门应做好增值税发票管理,按时开具、获取发票并防范发票风险。业务人员在业务经营决策过程中应充分考虑税收因素影响,对所辖业务负责,做到发票应取尽取。

当前银行利润增速放缓,经营压力加大。营改增正式实施后,银行应从改善成本结构、拓展业务等方面深化改革,尽快适应税制变化。银行的信息系统维护和改造升级,过去一般由银行的技术部门负责。营改增后,可以通过剥离类似的非主营业务,采取购买服务方式获得增值税专用发票,从而获得抵扣,这有助于激发企业活力,促进社会分工协作。

营改增是“十三五”期间我国财税体制改革的重要组成部分,也是我国供给侧结构性改革的重要内容。短期来看,营改增对于银行利润冲击在所难免,但长远来看,将促进商业银行提高精细化管理,加快转型升级,实现稳健经营。

作者:农业银行财务会计部



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